Wet
Sinds april 2002 kent de Wet op de Inkomstenbelasting een belangrijke wijziging. De factuur die een intermediair in rekening brengt voor het afsluiten en continueren van een verzekering is gelijk gesteld met de premie van die verzekering. Dit biedt de mogelijkheid te komen tot een vorm van directe beloning op basis van facturatie of abonnement.

Hypotheek
Bij een reguliere hypotheek betaalt u afsluitkosten aan de bank, de beloning van het intermediair is hierin inbegrepen. De aftrekbaarheid van deze afsluitkosten is gemaximeerd tot 1,5% en € 3.630,00.
De factuur is fiscaal aftrekbaar als het gaat om hypotheekadvieskosten voor verwerving of verbouwing van de eigen woning.

Spaarverzekering & -rekening
In  de premie voor een spaarverzekering of een spaarrekening eigen woning  is tevens de beloning van het intermediair begrepen. Een duidelijke splitsing van de kosten van de verzekeraar en de kosten van het advies is niet altijd makkelijk terug te vinden op de polis of voorwaarden.
De factuur van de adviseur volgt de premie van de verzekeraar, waardoor een verzekering zonder provisie duidelijk inzage geeft in de kosten.

Lijfrenteverzekering & -rekening
Ook hiervoor geldt dat de commissie van het intermediair de premie volgt. Past de premie en de beloning binnen de jaarrruimteberekening dan zijn beide fiscaal aftrekbaar.

Belasting
Op de (abonnements)factuur wordt per onderwerp duidelijk aangegeven wat de gevolgen zijn voor de belasting zodat uw accountant, boekhouder of administrateur weet hoe deze te verwerken in de aangifte Inkomstenbelasting.